Оптимизация налогообложения. (17-21 сентября 2012 г.)

Программа курса «Оптимизация налогообложения» 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ 2. КАК МОЖНО И КАК НЕЛЬЗЯ ОПТИМИЗИРОВАТЬ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ С УЧЕТОМ БУДУЩИХ ИЗМЕНЕНИЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА, СУДЕБНОЙ ПРАКТИКИ И ТЕНДЕНЦИЙ РАЗВИТИЯ ПРАВОПРИМЕНЕНИЯ. 2.1. Общие тенденции 2.2. Уголовная ответственность 2.3. В каких схемах налоговые/судебные органы усматривают недобросовестность и необоснованную налоговую выгоду? 2.4. Что такое «проблемные» контрагенты. «Черные», «серые» и «белые» контрагенты. 2.5. Для чего нужны оффшоры 2.6. Краткая характеристика методов оптимизации налога на прибыль и НДС. 2.7. Экономия НДС «белыми» схемами – редкие случаи, когда это возможно. 2.8. Примеры из практики, как нельзя экономить 3. НИЗКОНАЛОГОВЫЕ СУБЪЕКТЫ 3.1. Субъекты специальных налоговых режимов – УСН, в т.ч. патентная система, ЕНВД, ЕСХН 3.2. Физлица 3.3. «Инвалидные» структуры 3.4. «Российские оффшоры», в т.ч. субъекты УСН из «низконалоговых» регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте «доходы минус расходы» (5%) на все или почти на все виды деятельности, а также простое товарищество с их участием 3.5. Убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС. 4. СПОСОБЫ ПЕРЕНОСА НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ НА НИЗКОНАЛОГОВЫХ СУБЪЕКТОВ 4.1. Реальные услуги, работы 4.2. Использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов. 4.3. Выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере 4.4. Штрафные санкции, в т.ч. по долговым обязательствам, 4.5. Механизм трансфертных цен. 5. ОТДЕЛЬНЫЕ АСПЕКТЫ ПРИМЕНЕНИЯ ВСЕХ СХЕМ 5.1. Непритворный характер заключаемых сделок. 5.2. Экономическая целесообразность расходов 5.3. Обоснование трансфертных цен. 5.4. Проблема взаимозависимости 6. ПРОСТОЕ ТОВАРИЩЕСТВО СУБЪЕКТОВ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 6.1. Общие положения 6.2. НДС в деятельности простого товарищества 6.3. Перенос прибыли товарищества на низконалоговых субъектов (УСН 5-15%, офшор и др.). 7. СХЕМЫ ДЛЯ ОПТОВОЙ И РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ, ПРОИЗВОДСТВА, ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ, ОКАЗАНИЯ УСЛУГ. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ИП НА ЕНВД С УПЛАТОЙ СИМВОЛИЧЕСКОГО НАЛОГА (МАЛЕНЬКИЙ ТОРГОВЫЙ ЗАЛ, ТОРГОВОЕ МЕСТО, РАЗВОЗНАЯ ТОРГОВЛЯ). НЮАНСЫ. РИСКИ, СВЯЗАННЫЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕМ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ ПО ГК И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ИСПОЛЬЗОВАНИЮ СХЕМЫ. 8. ПРИМЕРЫ КЛАССИЧЕСКИХ СХЕМ, КАК НЕЛЬЗЯ «ОПТИМИЗИРОВАТЬ» УПЛАТУ НАЛОГОВ 8.1. Реализация товаров через неплательщика НДС (принципала) с использованием агентского договора. 8.2. Схема с небольшим агентским вознаграждением 8.3. Создание недоимки по налогам на фирме, не имеющей активов. 8.4. Агент (комиссионер) не может удержать НДС при выплате дохода принципалу (комитенту) - нерезиденту (векселем и т.п.). 8.5. Схема с использованием «проблемного банка» 9. СПОСОБЫ БЕЗНАЛОГОВОЙ И НИЗКОНАЛОГОВОЙ ПРОДАЖИ ИМУЩЕСТВА, ВКЛЮЧАЯ НЕДВИЖИМОСТЬ (КРУПНЫЕ РАЗОВЫЕ СДЕЛКИ С БОЛЬШОЙ ПРИБЫЛЬЮ) 9.1. Продажа через низконалоговый субъект (физлицо, УСН, оффшор) 9.2. Вклад в уставный капитал или реорганизация с последующей продажей новой компании напрямую покупателю или через низконалогового субъекта 9.3. Простое товарищество, мена на акции 10. ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ НА ОБЩЕЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ПРЕИМУЩЕСТВА ПЕРЕД ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ. 11. МЕТОДЫ ОТСРОЧКИ УПЛАТЫ НДС (В Т.Ч. С АВАНСОВ) И НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ. 11.1. Методы снижения сумм возмещения НДС и налоговых или бухгалтерских убытков для предотвращения проведения мероприятий налогового контроля. 11.2. Использование временной переплаты по НДС у одной организации для отсрочки уплаты НДС другой (как «дать взаймы» положительное сальдо по НДС). 11.3. Использование кассового метода, резерва по сомнительным долгам, создание сомнительных долгов в рамках виртуального холдинга. 11.4. Использование посреднических договоров для перенесения на будущее момента возникновения налогооблагаемой базы по НДС и ухода от НДС с авансов. 11.5. Задаток, займ, вексельная схема 11.6. Установление в договоре особых правил перехода права собственности. 12. ВОЗМОЖНЫЕ ПРОТИВОРЕЧИЕ МЕЖДУ ЦЕЛЯМИ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ИНЫМИ ЦЕЛЯМИ БИЗНЕСА 13. ПРОГНОЗ ИЗМЕНЕНИЙ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА, КАК ОНИ ПОВЛИЯЮТ НА НАЛОГОВЫЕ СХЕМЫ. 14. ВЫВОДЫ Иваницкий Виктор Сергеевич - руководитель отдела аудита ООО Аудиторская фирма «ЛЕВЪ-АУДИТ», кандидат экономических наук, аттестованный аудитор, доцент кафедры экономики и управления в промышленности НТИ (ф) УГТУ-УПИ Время: 18:00 - 21:00