Валютные операции и внешнеторговая деятельность (17-21 сентября 2012 г.)

"Валютные операции и внешнеторговая деятельность: новации в правовом регулировании, бухгалтерском учете и налогообложении" 1. Бухгалтерский учет ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Расчеты в условных единицах и валюте. Причины возникновения и момент определения курсовых разниц. Учет курсовых разниц у продавца и покупателя. Оценка первоначальной стоимости активов (выручки), приобретенных (проданных) за валюту и у.е., в том числе в порядке предварительной оплаты. Налоговый учет Понятие курсовых и суммовых разниц. Отличия от бухгалтерского учета и применение ПБУ 18/02.Особенности возникновения и налогового учета курсовых и суммовых разниц при посреднических операциях. Учет курсовых и суммовых разниц по долговым обязательствам в валюте и условных единицах (позиция фискальных органов и арбитражная практика). Зарубежные командировки: особенности учета расходов. Проблемные вопросы расчетов по НДС по активам и обязательствам, выраженным в валюте, но подлежащим исполнению в рублях (до и после Закона № 245-ФЗ). 2. Учет и налогообложение экспортных операций. Выручка в целях налогообложения у экспортеров. Убыточные экспортные сделки. Контроль цен по экспортным контрактам, в том числе трансфертное ценообразование. Раздельный учет по НДС у экспортеров, в том числе восстановление НДС по ст.170 НК РФ по основным средствам, используемым при производстве экспортируемых товаров. Проблемы подтверждения права на применение нулевой ставки НДС. Экспорт необлагаемых НДС товаров. Экспорт с привлечением посредников. Бухгалтерский учет по подтвержденному и неподтвержденному экспорту (практический пример). Порядок заполнения налоговой декларации по НДС (соответствующие разделы, посвященные экспорту). Проблемы возврата или зачета налоговыми органами НДС по налоговой декларации. Особенности налогообложения сопутствующих экспорту услуг (транспортные, брокерские и т.п.) с точки зрения как исполнителей, так и заказчиков-экспортеров. Место реализации работ, услуг и решение вопроса о ставке НДС (18%, 0% или без НДС).. 4. Учет и налогообложение импортных операций. Краткий обзор основных базисов поставки по внешнеэкономическим контрактам. Момент перехода права собственности по импортному контракту по НК РФ и переход рисков по Инкотермс. Принятие на учет импортного товара, в том числе при приобретении основных средств и сопутствующих услуг (работ). Замена товара по гарантии. Структура таможенных платежей (пошлины, сборы, налоги). Отражение НДС при импорте в налоговой декларации. Особенности налогообложения при выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав иностранными компаниями (импорт работ, услуг, имущественных прав). Возникновение обязанности налогового агента при приобретении товаров, работ, услуг у иностранной компании – НДС и налог на прибыль. Устранение двойного налогообложения. 5. Внешнеэкономическая деятельность в рамках Таможенного Союза. Основные нормативные акты, регулирующие отношения внешнеэкономической деятельности в рамках Таможенного Союза. Импорт товаров в страны Таможенного Союза. Экспорт товаров в страны Таможенного Союза. Экспорт и импорт работ и услуг в пределах Таможенного Союза. Перемещение товаров российского поставщика (покупателя) между странами Таможенного Союза без завоза товаров на территорию РФ. Особенности таможенного оформления и налогообложения поставок товаров за пределы Таможенного Союза через территорию стран – участниц Таможенного Союза. Перевозки и транспортно-экспедиционные услуги в рамках Таможенного Союза 6. Отдельные вопросы налогообложения внешнеэкономической деятельности российских организаций. Зарубежные командировки – оформление, учет и налогообложение. Зарубежные филиалы и представительства российских организаций – налогообложение, учет и отчетность. Иностранные акционеры российских организаций и налог на прибыль (дивиденды, контролируемая задолженность, т.п.). Иностранные инвестиции российских организаций (дивиденды), зарубежные депозиты (проценты). 7. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации. Органы валютного регулирования, система органов и агентов валютного контроля, их полномочия и механизм взаимодействия. Основные требования валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования в отношении внешнеторговой деятельности резидентов и нерезидентов. Порядок учета и отчетности по валютным и связанным с ними операциям. Актуальные вопросы правоприменительной практики в сфере валютного контроля. Валютный контроль исполнения внешнеторговых контрактов, последствия несвоевременного исполнения или неисполнения нерезидентами условий внешнеторговых контрактов. Особенности определения документов, представление в уполномоченный банк которых необходимо в целях подтверждения исполнения сторонами условий внешнеторговых контрактов. Ответственность за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования. Виды ответственности, особенности привлечения к административной ответственности по статье 15.25. КоАП РФ. Исследование вопроса вины участника ВЭД в нарушении валютного законодательства и совершении, тем самым, административного правонарушения. Порядок обжалования постановлений о привлечении к административной ответственности за нарушение валютного законодательства Обзор изменений валютного законодательства и норм предусматривающих ответственность за их нарушения Преподаватели: Слобцова Ольга Игоревна - эксперт по аудиту налоговой безопасности, зам. директора АКФ «Экспертный центр «Партнеры» Живаева Татьяна Леонидовна - зам. директора АКФ «Экспертный центр «Партнеры», практикующий аудитор. Яковлева Марина Алексеевна - начальник отдела валютного контроля ТУФС финансово-бюджетного надзора Свердловской области. Стоимость обучения: 6900 руб. Место проведения: г. Екатеринбург, ул. Генеральская, 3 Время занятий: с 14:00 до 18:00 Для аттестованных бухгалтеров - зачет 40 часов ежегодного повышения квалификации Предварительная регистрация обязательна! По телефонам: (343) 375-63-80, 372-79-07 e-mail: umc@potencial-group.ru