Заработная плата и другие выплаты работникам (11-14 сентября 2012г.)

Цель спецкурса - формирование у слушателей теоретических знаний и практических навыков по методологии и организации учета труда и заработной платы, по вопросам налогообложения расчетов с физическими лицами с учетом последних изменений в налоговом законодательстве, по начислению страховых взносов на выплаты и вознаграждения физическим лицам. Тема 1. Правовые основы организации учета расчетов по оплате труда. ● Трудовой кодекс Российской Федерации: анализ последних изменений, вступивших в силу, и поправок, подготовленных к внесению в ТК РФ. ● Общее понятие трудовых отношений; основания возникновения; стороны трудовых отношений. Коллективный договор. Локальные нормативные акты. ● Трудовой договор. Общие положения трудового договора: форма и обязательные условия; понятие и содержание; стороны и сроки; вступление в силу трудового договора. Документы, предъявляемые при заключении трудового договора. ● Отличия трудового договора от гражданско-правового. ● Особенности трудовых отношений с отдельными категориями работников (иностранные граждане, совместители). Тема 2. Принципы организации учета труда и его оплаты. ● Основные нормативные документы, регулирующие организацию учета расчетов по оплате труда. ● Государственное регулирование вопросов оплаты труда: минимальный размер заработной платы; сроки, место и способы выплаты заработной платы. Ответственность работодателя за невыплату (неполную выплату) заработной платы. ● Учет рабочего времени: понятие рабочего времени; режим рабочего времени (неполное рабочее время, ненормированный рабочий день, особые режимы рабочего времени); способы учета рабочего времени; табель учета рабочего времени. Первичные документы по ведению учета отработанного времени и неявок. Типичные ошибки при ведении табеля учета рабочего времени. ● Системы оплаты труда (тарифная, бестарифная, смешанная). Формы оплаты труда (повременная, сдельная). Тема 3. Аналитический учет расчетов по оплате труда с персоналом. ● Оплата отработанного времени: доплаты работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и иными особыми условиями труда; оплата работы в сверхурочное время; оплата работы в выходные и праздничные дни; оплата работы в ночное время; оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (обязанность работодателя применять уральский коэффициент); оплата труда при выполнении работ различной квалификации; оплата труда при совмещении профессий (должностей), при расширении зон обслуживания, увеличении объема работ или исполнении обязанностей временно отсутствующего работника. ● Гарантии и компенсации работникам, направленным в служебную командировку, работникам с разъездным характером работы, работающим вахтовым методом, совмещающим работу с обучением, исполняющим государственные и общественные обязанности. Возмещение расходов при использовании личного имущества работника. Возмещение затрат надомников. ● Стимулирующие выплаты. Премирование: общие положения; основание премирования; система премирования (показатели премирования, условия и размеры премирования, круг премируемых работников, периодичность премирования). Надбавки: за выслугу лет; за ученые степени; надбавки к должностному окладу лицам, допущенным к государственной тайне. Налогообложение стимулирующих выплат. ● Оплата неотработанного времени: учет отпускных сумм и других выплат за неотработанное время. Ежегодные основные отпуска. Дополнительные отпуска (за работу с вредными условиями труда, за особый характер работы, работникам с ненормированным рабочим днем). Порядок предоставления отпусков. Суммирование основного и дополнительного отпусков. Разделение отпуска на части. Отзыв из отпуска. Замена части отпуска денежной компенсацией. Предоставление отпуска с последующим увольнением. Оформление отпусков. Налогообложение сумм оплаты за отпуск. Резервирование средств на выплату отпускных сумм. Последствия ратификации Конвенции Международной организации труда «Об оплачиваемых отпусках». ● Оплата простоев, возникающих по различным причинам. Неявки, разрешенные законом. Налогообложение сумм оплаты простоев. ● Исчисление среднего заработка: перечень выплат, включаемых в расчет. Расчетный период. Расчет среднего заработка, если работнику установлен режим неполной рабочей недели или работник является совместителем. Определение среднего заработка работников, которым установлен суммированный учет рабочего времени. Учет премий при расчете среднего заработка. Учет повышения тарифных ставок (окладов) в расчетном периоде. ● Расчеты с работниками при увольнении: компенсация за неиспользованный отпуск; выходное пособие; дополнительные компенсационные выплаты. ● Составление расчетно-платежной документации. Унифицированные формы первичной учетной документации по учету труда и его оплаты. Порядок выплаты заработной платы. Учет депонированных сумм по оплате труда. Выдача заработной платы в натуральной форме. Тема 4. Синтетический учет расчетов по оплате труда. ● Основные корреспонденции счетов по учету расчетов по оплате труда. Отражение операций по начислению сумм заработной платы в бухгалтерском учете. ● Бухгалтерские записи по начислению страховых взносов. ● Группировка начислений оплаты труда по направлениям затрат. Тема 5. Налогообложение расчетов по оплате труда. ● Налог на доходы физических лиц: налоговые агенты (определение и обязанности); налогоплательщики (налоговый статус: резидент, нерезидент); объект налогообложения; налоговая база; дата получения дохода; доходы, освобожденные от налогообложения (государственные пособия, пенсии, компенсационные выплаты, гранты, материальная помощь, стоимость лечения и медицинских услуг, стипендии, стоимость обучения, возмещение части родительской платы). Налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные). Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды. ● Порядок исчисления налога на доходы физических лиц. Налоговые ставки. Порядок ведения налоговых карточек. Удержание суммы налога; сроки и место уплаты налога. Отчетность по НДФЛ. Порядок взыскания налога. Возврат излишне удержанного налога. Ответственность налоговых агентов. Тема 6. Начисления на выплаты в пользу работников. ● Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, в Фонд социального страхования РФ, в Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования РФ. Изменения, вступившие в силу с 01.01.2011 г. Плательщики страховых взносов. Объект обложения страховыми взносами. База для начисления страховых взносов. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. Тарифы страховых взносов. Порядок исчисления и сроки уплаты. Учет и отчетность. Отражение сумм страховых взносов в бухгалтерском учете. Учет страховых взносов в целях налогообложения прибыли. Администрирование и ответственность плательщиков страховых взносов. ● Взносы на страховую и накопительную части трудовой пенсии. Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Персонифицированный учет. ● Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Изменения, вступившие в силу с 01.01.2011 г. Плательщики страховых взносов. Объект обложения и база для начисления страховых взносов. Тарифы страховых взносов. Порядок и сроки уплаты. Учет и отчетность по страховым взносам. Администрирование ответственность плательщиков страховых взносов. Тема 7. Выплаты за счет средств ФСС РФ. ● Обязательное социальное страхование. Субъекты социального страхования; обязанности страхователей; финансирование страхового обеспечения. ● Пособия по временной нетрудоспособности. Изменения, вступившие в силу с 01.01.2011 г. Порядок исчисления пособий по временной нетрудоспособности: определение среднего заработка; выплаты, учитываемые в среднем заработке; определение размера дневного пособия; ограничение размера пособия в зависимости от страхового стажа; определение размера пособия по временной нетрудоспособности; ограничение размера пособия в период простоя; основания для снижения размера пособия. Отражение начисления пособий в бухгалтерском учете. Порядок налогообложения пособий по временной нетрудоспособности. ● Пособие по беременности и родам. Особенности расчета пособий по беременности и родам в 2011-2012 г.г. Отпуск по беременности и родам. Порядок назначения и выплаты пособия по беременности и родам. Расчет пособия по беременности и родам. ● Ежемесячное пособие по уходу за ребенком. Особенности расчета пособия по уходу за ребенком в 2011-2-12 г.г. Отпуск по уходу за ребенком. Порядок назначения ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Расчет пособия по уходу за ребенком. ● Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности. Единовременное пособие при рождении ребенка. Ежемесячные компенсационные выплаты на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. Оплата дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами. ● Оформление листка нетрудоспособности. ● Пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием. Единовременные страховые выплаты. Ежемесячные страховые выплаты. Выплата страхового обеспечения. Ответственность страхователя. Время занятий: 9:00 - 14:00 Предварительная регистрация обязательна! По телефонам: (343) 375-63-80, 372-79-07 e-mail: umc@potencial-group.ru